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【英國交稅】香港收入英國報稅?股票損失扣減稅款?Self Assessment Q&A解答

英國 Self Assessment 報稅限期進入大直路,但相信不少人仍存在疑問,如香港收入英國報稅、英國海外收入稅計算、香港英國雙重徵稅、股票蝕錢如何扣減稅款等。今次揀選了不少人感興趣的題目,逐一拆解英國如何報稅。



網上報稅不是人人適用?

大部分情況都可使用HMRC服務網上報稅,但以下例外,必須以付費軟件或郵寄報稅

  • 合資經營(Partnership)

  • 信託(Trust)及遺產(Estate)

  • 透過信託獲取的收入

  • 須填寫 SA109 表格(如非英國居民、首年抵達或離開英國、以 remittance basis 或 split year basis 申報)

  • 售賣多於一個資產而獲得利潤

  • 申報上一個或以前稅務年度的稅項


誰必須申報 Self assessment?

  • 自僱人士(Sole trader)及賺取多於 £1000

  • 曾申請 UTR(Unique Tax Reference)

  • 合資經營(Partnership)

  • 應課稅入息多於 £100,000,包括存款利息、股息等

  • 出租英國物業獲得收入

  • 海外收入多於 £300

  • 英國利息多於 £10,000

  • 資本增值(Capital Gain)

  • 透過信託獲取收入

如果有香港的 Freelance 收入,需要兩邊報稅嗎?

首先,需要確認自己是否英國稅務居民。其次,收入來源是英國還是海外,如實際上在英國家中全職工作,便屬於英國收入;但若是被動收入,便有機會屬於海外收入。工作性質若牽涉香港範疇,如收入在香港、生意伙伴在港等,便有機會需要兩邊報稅。另外值得留意,英國及香港可扣減支出並不一樣,報稅前需要先了解。該情況亦可申請雙重課税寬免(Double Taxation Relief)。


有英國物業租金收入和英國打工收入,應否當作自僱?

出租英國物業獲得收入必須以 Self assessment 報稅,而打工收入交稅則是 PAYE(Pay As You Earn),亦即僱主已替你計算所需繳交稅項,並在轉帳到出糧戶口前,經已扣減稅款。若只有打工收入,不需要以 Self assessment 報稅。


如果賣掉香港物業,英國如何計稅?

視乎物業是住宅或是商業用途,兩者稅率有差異。根據收入多寡,商業用途稅率分別為10%及20%,住宅則是18%及28%。住宅再分兩種,是自住還是非自住。自住的話,可以申請 Private Residence Relief,根據在該物業居住時間,扣減相應稅款。另外,自住物業若有投入資金改善,以增加物業價值,如將浴室裝修升級,亦可申請扣減稅款。


股票的資本損失(Capital Loss)能否累積至往後財政年度?

資本損失可累積至往後財年,以申報扣減稅款,當中並沒金額上限,亦沒時限。但留意資本損失只可扣減同類收入,不可用作扣減其他類別收入。

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作者簡介:Tika Accountancy

我們是一家總部位於倫敦的特許註冊會計師事務所、商業顧問和稅務顧問。我們的團隊專注於英國和香港的公司和稅法法規。


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