英國報稅季節將至,自行評估報稅(Self Assessment Tax Return)可能每年都令不少人相當頭痕。如果你是英國稅務居民,又是自僱人士,或有利息、租金等收入,很有可能需要自行評估報稅,當中不少細節、時間日期需要留意。
誰要報稅?
一般而言,當你在稅務年度,在英國居住超過 183 天,或有全職工作、或只在英國定居,便會成為英國稅務居民(UK Tax Resident)。另有其他條件會決定你是否英國稅務居民,但要視乎個人情況而言。
需要留意的是,報稅(Tax Filing)和交稅(Tax Payment)是兩個概念,即使你收入低於免稅額,雖然不用交稅,但仍有機會需要報稅,以下會詳細說明。
英國自僱人士報稅
2023/24年度 Self Assessment 網上報稅限期,是英國時間 2025 年 1 月 31 日下午 11 時 59 分,必須在此時限前報稅,這亦是繳交相應稅款的期限。而郵遞紙本報稅表限期,為 2024 年 10 月 31 日,換句話說,若你在 2023 年 4 月 6 日至 2024 年 4 月 5 日期間,非受僱收入達到一定門檻,便有責任向英國稅務局(HMRC)申報。
2023/24年度個人免稅額(Personal Allowance)是 £12,570,如果你是自僱人士,或申請了 UTR(Unique Tax Reference),總收入不超過這數目,便無需交稅,但仍需要報稅。若你有受僱工作,每月所得薪金都已扣除稅項及國民保險(National Insurance,NI)等其他政府繳款,稱為 PAYE(Pay As You Earn);但年薪一旦超過 £12,570,意味任何其他額外收入,都或納入繳稅範圍。
一般而言,自僱收入少於 £1000,便不用報稅;但若你想自願繳交 NI,便需報稅。在英國,連續十年繳交 NI,退休時便合資格領取國民退休金(State Pension)。
你可透過官方網頁,查看自己有否需要報稅:https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return
免稅額
英國有各種免稅額,讓你在 Self Assessment 時一同申報,減少甚至免交稅款。
個人免稅額(Personal Allowance):稅務年度上限為 £12,570,低於此額便不用交稅。
配偶免稅額(Marriage Allowance):可轉移給另一半,例如妻子若收入有£12000,剩下的£570便可轉移給丈夫,但最多只能轉移 £1260。
個人利息免稅額(Personal Saving Allowance):2023/24年度為 £1000,適用於銀行利息收入,如定期、活期等。
股息免稅額(Dividend Allowance):2023/24年度最多為 £1000,適用於收取股息。
值得留意的是,若你在 2023/24 年度期間由非英國稅務居民成為英國稅務居民,便很大可能需要以 Split year 申報。如果需要以 Split year 報稅,便必須以付費軟件或郵寄紙本報稅,不可經 HMRC 網上報稅。
Self Assessment 報稅流程
申請 UTR 及 Government Gateway ID
到 Gov.uk官網報稅
填寫及遞交報稅資料
繳交稅款
英國報稅重要日子
2024年
10月5日|申請 UTR 限期
10月31日|郵遞紙本報稅表限期
2024年
1月31日|自行評估報稅限期
備註:
一般自行評估報稅可使用 HMRC 網上服務,但一些情況,如合資公司(Partnership)、信託(Trust)、Split Year 等,都必須自行使用付費軟件或郵寄報稅,或找會計公司報稅。
要做 Self Assessment,必先要有 UTR,官方指 2024年10月5日前必須登記。但一般而言,限期後申請 UTR 亦很可能會獲批,但或需時更久,才會收到含有 UTR 的信件。所以愈早登記愈好,再完成報稅及繳稅。
遲繳稅項罰款
一旦在 1 月 31 日後才報稅或繳交稅款,遲交罰款劃一 £100。若遲 3 至 6 個月繳交,則每日罰 £10。
另外有 Payment penalty,期限後 30 日內繳款,需額外繳交欠稅款項的 5%,遲 6 個月、12 個月各自再多 5%。
如果有充分理由,可求情豁免罰款,當局有機會酌情處理,但因個案而定。
官方設有遲交稅項罰款計算器:https://www.gov.uk/estimate-self-assessment-penalties
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