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【懶人包】英國財政預算案2024 加稅徵收400億鎊/提高資產增值稅/退休金納入遺產稅

英國工黨公佈了今年上台以來首份財政預算案,與之前預計相近,確認大幅加稅,包括增加資產增值稅(Captial Gain Tax/CGT)、國家保險金(National Insurance/NI)僱主供款、開徵私立學校增值稅(VAT),將退休金納入遺產稅(Inheritance Tax),目標是增加 400 億英鎊稅收,應對現時龐大的財赤。



工黨 14 年來首份預算案

英國史上首名女財相李韻晴 (Rachel Reeves) 在10月30日,公布了工黨 14 年來首份預算案,當中幾乎沒有提出令人意外的財政措施,因此前經已廣泛流傳。


2024 年秋季財政預算案確認,4 月份全國生活工資(National Living Wage)將上漲 6.7%,18 至 20 歲的全國最低工資將上漲 16%,巴士票價上限將從 £2 提高至 £3,維持凍結燃油稅。


工黨此前一直強調,要填補保守黨遺留的 220 億鎊財政黑洞,同時保持不向「勞動人口」(working people)加稅的承諾。最新預算案中,大部分加稅向企業開刀,並未向「勞動人民」提出任何重大加稅。入息稅、NI 或 VAT 稅率將維持不變;入息稅和NI的門檻,2028年後不會再延長凍結。



僱主NI供款增加

根據最新預算案,僱主將要支付的 NI 供款,由目前的 13.8% 提升至 15% 。此外,企業開始為僱員繳納 NI 的收入門檻,將從 £9,100 降至 £5,000。NI 供款是社會福利和 NHS 資金的主要來源,由全國員工、僱主和自僱人士共同支付。員工通常從工資中繳納 8% 的 NI,而僱主則供款另一部分。


李韻晴同時宣布,將增加就業津貼以幫助小型企業,金額將從 £5,000 上漲至 £10,500,意味明年有 865,000 名僱主將不再支付任何 NI,而超過 100 萬人將支付與之前相同或更少的 NI。


資本增值稅增加

而備受關注的資本增值稅,預算案中確認將會增加。 基本稅率(Basic rate)納稅人的 CGT 稅率將從 10% 提高到 18%,而較高稅率(Higher rate)將從 20% 提高到 24%。住宅物業的稅率將維持在 18% 和 24%。


資本增值稅由投資者、企業家和投資時獲利(如出售第二套房屋等資產或股票等)的納稅人支付。此前曾有猜測 CGT 將提升至 39%,要首相施紀賢出面駁斥。



退休金納入遺產稅

李韻晴表示,她將從 2027 年 4 月起將繼承的退休金納入遺產稅。如果免稅額轉移給配偶或民事伴侶,門檻將上升至 100 萬英鎊。遺產稅的門檻會再延長凍結兩年,直至 2030 年。


取消私立學校增值稅豁免

預算案確認工黨早前的宣布,將取消私立學校的增值稅豁免。私立學校目前享受稅務豁免,學費或寄宿費不須徵收 20% 的 VAT,但這將從 2025 年 1 月 1 日起取消。政府每年可能因而增收約 16 億鎊稅款。


VAT 將適用於與 2025 年 1 月起的相關款項,若你在 2024 年 7 月 29 日之前付款,則不需支付 VAT。



增加 NHS 資金

預算案公布,日常醫療預算增加 226 億鎊,資本預算增加 310 億鎊。李韻晴表示這是自 2010 年以來、Covid 疫情之外的最大支出增幅,認為將減少 NHS 病人輪候名單,並增加手術數量。


ISA免稅額上限不變

預算案表示,ISA 免稅額維持不變,總免稅額為 £20,000,Lifetime ISA 上限為 £4,000,Junior ISA 則為 £9,000。



參考資料:The Week MSE

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