除了打工上班,英國不少人選擇獨資經營(Sole Trader),營運自己的生意。英國自僱人士報稅時,可以申請某些類別的開支報銷,以減少應繳稅項。以下會列出可以申請報銷的開支、常見相關問題以及需特別注意的事項。
可申請報銷的開支
租賃辦公室或商業單位:包括租金、差餉、燃氣、電費、保險、清潔和保安。
與你的業務相關的其他保險
轉售商品成本(即銷售成本)
印刷、郵費和文具
員工薪金
電話費和上網費用
電腦和軟件
交通費用(不包括罰款)
培訓(僅涵蓋與你現有業務相關的培訓)
防護衣和制服
行銷、廣告、網站和娛樂
訂閱
法律和會計費用
商用物品作私人用途
對於某些商用物品,例如電話或汽車,有時可能會作私人使用。你需要計算成本中多少是商業性質,多少是私人用途,並從成本中扣除私人部分。對於汽車費用,記錄行車里數是最好的方法。
➤ HMRC 網站列出了一張清單,列出了自僱人士允許的費用,非常詳細且簡單。
需特別注意的開支報銷
服裝和餐飲的開支報銷,容易引起稅局注意,因為它們可能令人混淆,並且經常在稅務調查中被問起。
衣服
一般而言,工作時所穿的服裝,都不能申請作開支報銷。但制服和安全工作服或防護服、演員或藝人的服裝則可以。
餐飲
一般而言,膳食不屬於開支報銷範圍。但公幹時的膳食可以報銷,如參加會議或類似活動,包括前往或返回途中的早餐或晚餐都計算在內。如果你每週在不同的地點工作,必須在酒店過夜,也可以申報相關開支。
將家中作辦公地點
如果你在家中營運業務,或許可以就一定比例申請開支報銷:
燃氣/電費
市政稅(Council Tax)
抵押貸款利息或租金
上網和電話費用
你需要找到一種合理的方法來劃分成本,例如根據用於業務的房間數量,或在家工作的時間。
娛樂開支
娛樂活動開支並不能報銷,以下情況除外:
員工娛樂活動:每位員工(包括其配偶)最多可以申請報銷 £150。
娛樂活動作為合約協議的一部分提供。
每年向客戶或供應商贈送少於 £50 的禮物,禮物上須顯示公司名稱。
退休金
獨資經營人士在報稅時需獨立申報退休金繳款,它們不屬於業務開支,但可以申報為員工退休金供款,作為營運成本的一部分。
參考資料:This is Money 、 Sage
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