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【英國交稅】Sole Trader可申報開支項目 膳食/娛樂/水電煤得唔得?

除了打工上班,英國不少人選擇獨資經營(Sole Trader),營運自己的生意。英國自僱人士報稅時,可以申請某些類別的開支報銷,以減少應繳稅項。以下會列出可以申請報銷的開支、常見相關問題以及需特別注意的事項。



可申請報銷的開支


  • 租賃辦公室或商業單位:包括租金、差餉、燃氣、電費、保險、清潔和保安。

  • 與你的業務相關的其他保險

  • 轉售商品成本(即銷售成本)

  • 印刷、郵費和文具

  • 員工薪金

  • 電話費和上網費用

  • 電腦和軟件

  • 交通費用(不包括罰款)

  • 培訓(僅涵蓋與你現有業務相關的培訓)

  • 防護衣和制服

  • 行銷、廣告、網站和娛樂

  • 訂閱

  • 法律和會計費用


商用物品作私人用途

對於某些商用物品,例如電話或汽車,有時可能會作私人使用。你需要計算成本中多少是商業性質,多少是私人用途,並從成本中扣除私人部分。對於汽車費用,記錄行車里數是最好的方法。


➤ HMRC 網站列出了一張清單,列出了自僱人士允許的費用,非常詳細且簡單。



需特別注意的開支報銷

服裝和餐飲的開支報銷,容易引起稅局注意,因為它們可能令人混淆,並且經常在稅務調查中被問起。


衣服

一般而言,工作時所穿的服裝,都不能申請作開支報銷。但制服和安全工作服或防護服、演員或藝人的服裝則可以。


餐飲

一般而言,膳食不屬於開支報銷範圍。但公幹時的膳食可以報銷,如參加會議或類似活動,包括前往或返回途中的早餐或晚餐都計算在內。如果你每週在不同的地點工作,必須在酒店過夜,也可以申報相關開支。


將家中作辦公地點

如果你在家中營運業務,或許可以就一定比例申請開支報銷:


  • 燃氣/電費

  • 市政稅(Council Tax)

  • 抵押貸款利息或租金

  • 上網和電話費用


你需要找到一種合理的方法來劃分成本,例如根據用於業務的房間數量,或在家工作的時間。



娛樂開支

娛樂活動開支並不能報銷,以下情況除外:


  • 員工娛樂活動:每位員工(包括其配偶)最多可以申請報銷 £150。

  • 娛樂活動作為合約協議的一部分提供。

  • 每年向客戶或供應商贈送少於 £50 的禮物,禮物上須顯示公司名稱。


退休金

獨資經營人士在報稅時需獨立申報退休金繳款,它們不屬於業務開支,但可以申報為員工退休金供款,作為營運成本的一部分。


參考資料:This is Money Sage



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